企业所得税清缴汇算后，会计报表如何反映

一、因会计利润和税务利润核算方法的差异，出现的这种情况一般会都有，就是涉及纳税调整的方面，不过不管是调高了还是调低了，这和资产负债表没有损益表没有直接的关联。
二、调整所得税涉及到利润的调整应该通过：以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时做的，也就是只对所得税部份进行损益调整，最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。
三、年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的，不是按照企业所得税纳税调整后来编制。所得税汇算清缴，是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。因此，调整后的那部份费用不做会计调整分录。
因为调整前是亏损，不需要缴所得税，调整后需要缴所得税，那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢，如果不反映在财务报表上，纳税调整后需要补缴所得税帐务处理：

1）按补缴所得税作提取凭证

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--所得税

2）结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

3）补交税金时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时：

1）利润表不作调整，以前年度损益调整也不在损益表中体现。

2）要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数。

所得税汇算清缴是对应纳税所得额的调整，不是对会计账表的调整。因此，汇算清缴后的盈利，不需要调整会计账和会计报表。但是，对于补交的所得税，需要调整资产负债表中“应交税金”、“未分配利润”项目的年初数。（汇算清缴后补交了企业所得税后，资产负债表和利润表不用调整。
会计报表与所得税清算存在时间上差异性，企业所得税汇算要在次年的5月底完成。相比与会计报表的出具时间要晚的很多。会计报表只要能真实反映年度财务状况即可。同时按会计制度规定，如你想调整报表，原则上可以进行调整。）