工业和商业辅导期的进项税抵扣都是本月认证，下月抵扣。同时辅导期，工业和商业只是在转正时需要完成的销售收入数不一样。工业是在一年内销售收入达到100万才行，商业是一年内达到180万才行。作帐方面，处理“进项税-待抵扣进项税额”都一样。我不知道你们用的是什么纳税申报软件，把“待抵扣进项税额”的数目填到表二“待抵扣进项税额”表里的“本期认证相符且本期未申报抵扣”栏里，“期末已认证相符但未申报抵扣”栏里面会自动生成数据。
到了下个月，去税务局拿本月“进项票对比结果”，然后作帐时，做一笔借：应交税金-应交增值税-进项税 贷：应交税金-应交增值税-待抵扣进项税额，就能抵扣本月的进项税了。然后做税表时，还是表二，在“申报抵扣的进项税额”表里，在第3栏次“前期认证相符且本期申报抵扣”里面填上上个月的数目，如果还有进项票，还是在“待抵扣进项税额”表里，按照上面一段所说，如数填到里面。
我写的可能不是很清楚，你看的要是不明白可以问我。其实挺容易的。
可以抵扣的。
拿专用发票。上税务机关进行认证就可以。
借：固定资产
应交税费--增值税（进项）
贷：银行存款
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