借：以前年度损益调整
贷：应交税费--城建税
教育费附加
印花税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--所得税（综合以上税金影响和少提所得税确定在借方还是贷方）
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：盈余公积
贷：利润分配--未分配利润
你有营业收入就需要缴纳营业税，不管你有没有亏损。只有所得税在你没有盈利或者弥补以前年度亏损后仍亏损，才不用缴纳。
城建税和教育费附加是按照营业税和增值税及消费税的总额按比例缴纳的，如果你当月这三税都是零申报，那么城建税和教育费附加也是零申报，否则，也要缴纳。
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