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当月社保缴费，收到保险退费，直接抵减社保，做反分录即可。
计提社保是计提公司应承担的社保，个人的社保是直接包含在应付职工薪酬——工资里面，全部进入成本费用，不需要单独计提，只需在发放工资的时候代扣代缴。也不需要将代扣的个人社保部分结转到应付职工薪酬——社保中，具体处理如下：
所以计提社保时：借：管理费用
贷：应付职工薪酬——社保（公司承担）
缴纳社保时：借：应付职工薪酬——社保（公司承担）
其他应付款——社保（个人承担）
贷：银行存款
在收到社保退款时，做相反分录即可完成财务处理。
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