工程还没有做呢，就先给对方开了发票，那怎么做分录，没收到钱12月底也要交企业所得税吗，请列出分录

没有办法，只要你开了发票就产生了纳税义务，你交了税，就成了预交的税金。所得税目前是定率征收，申报缴纳时
借：应交税金-所得税
贷：银行存款
等到确认收入时
借：所得税
贷：应交税金-所得税
网上申报时，在前期预交税金一栏中填写相应数字即可

未收款开具发票时
借：应收账款
贷：主营业务收入
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——城市维护建设税
其他应交款——教育附加费
其他应交款——地方教育附加费

12月底需要计算所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
另：12月底交的所得税，在年末所得税汇算清缴是可以调整

会计上没有发生成本，故而不能确认收入；但是你开了票，却不做收入，税法上压根就不会承认的。
故而你做账还是得不能违背税法的规定，你开票必须确认收入，缴纳营业税，预收也就只能作为应收了！！！也就是说你们都没有确定工程的具体情况，但是你们已经在未开工的情况下，把工程的税给交了，只能说你们太超前了。
正规甲方，一般预付工程款是不让开发票的。按照工程进度确认收入，开票！！！或者完工开票，确认收入。
希望我的回答能让你满意！

开了发票就应做收入
借：应收帐款
贷：主营业务收入
交所得税按权责发生制原则，不管钱收没收到。你确认了收入就要计算纳税，包括营业税等。