增值税纳税申报表期末留抵税额异常说明

增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据：

一是上期留抵税额；

二是期末留抵税额；

本表第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。

本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。

进项税额>销项税额的时候就会有留抵，如果有出口可能稍麻烦。库存可以是当月购进比往月较多咯，所以进项会大，留抵就有可能了。

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

扩展资料：

“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。

如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。

对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。

减不得抵扣项目的是指：

1、免税货物用；

2、非应税项目用；

3、非常损失；

4、进货退出及折让；

5、简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。

参考资料来源：百度百科-增值税纳税申报表

　　1.增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据，一是上期留抵税额，二是期末留抵税额，
　　本表第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。
　　2.本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。

说明有库存，未卖出，比去年找产品销售环节的理由，去年销售手段好，今年淡季，进货质量高，成本高价格高等理由，编就是了；
或没库存还没开票，对方没给信息，找理由吧；
应付一下就是，税务局也是完成任务啊，你是国税系统预警了，他们也头疼，再不就是你们疏忽他们了，借此联系感情吧。

你的税缴的不多，所以税局要求你写出你的理由，只有看到你帐的人才知道怎么写的，如果原材料成本高，那么你就写原料材成本高，如果积压大量库存，还订单量比去年少。等等理由都写上去。

进项税额>销项税额的时候就会有留抵，如果有出口可能稍麻烦一点。库存嘛，可以是当月购进比往月较多咯，所以进项会大，留抵就有可能了。