一般纳税人主表及附表的填写

　　例如：企业11月取得一般纳税人资格，辅导期一个月。
　　11月业务：1、购货票面价格11700元。2、国内运输发票一张500元。均已认证。银行支付。
　　12月业务：1、销售货物开具专用发票17750元。
　　分录
　　11月 购货 借：库存 10000
　　待摊费用-待抵扣进项税1700
　　贷：银行存款 11700
　　运费 借：销售费用-运费465
　　待摊费用-待抵扣进项税35
　　贷：银行存款500
　　12月
　　销售货物
　　借：银行存款17550
　　贷：主营业外收入15000
　　应交税金-应交增值税-销项税2550
　　结转上月待抵扣增值税
　　借：应交税金-应交增值税-进项税1735
　　贷： 待摊费用-待抵扣进项税1735
　　结转本月增值税
　　借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税815
　　贷：应交税金-应交增值税-未交增值税815
　　再计提城建、教育费（略）
　　结转成本、利润 （略）
　　申报表先填表二、表一、主表一般自动生成。
　　11月申报表
　　表二在第24行、25行、35行都填1份、10000、1700
　　31行填1份、500、35。没有销售表一不需要填数据。
　　12月申报表
　　表二3行、23行填1、10000、1700
　　8行填1、500、35
　　表一1行填1、15000、2250
　　主表11行2550,12行17行18行1735,19和24行为815