开具红字发票后，所冲销的销项税应该怎么处理？

1.已认证抵扣增值税进项税额的，购买方或劳务接受方应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出。

2.购买方或劳务接受方未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方或劳务提供方开具的红字专用发票后，与信息表一并作为记账凭证，作进项税额转出。

3.经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方或劳务接受方不列入进项税额，不作进项税额转出。

红字发票的填开要注意6个问题：

1.已认证抵扣的发票不需要填写对应蓝字发票的代码和发票号，这是由于增值税系统中已比对了购销双方对应的信息。未认证抵扣的发票由于系统中尚未比对购销双方对应的信息，因此需要填写对应蓝字发票的代码和发票的号码。

2.申请单上的商品数量和金额必须填写为负数。

3.申请单上的合计金额不能大于原发票的金额。

4.作废发票、负数发票不能开具红字发票。

5.对于带折扣的蓝字发票，升级版系统中有对应的蓝字信息，系统会自动将折扣分摊反映到对应的商品行。

6.带有清单的蓝字发票，红字发票申请单的填开界面不显示商品明细。

你的分录有问题，正确的应该是
借：应收账款
-10170
贷：主营业务收入
-1000
应交税金—应交增值税—销项税
-170
所以你月末直径根据当月累计数做分录即可。

需要冲回。销售折让是指销货方因售出货物的质量等原因给予购货方的一种价格减让。销售折让实质是原销售额的减少。一般纳税人取得专用发票后，因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

红字发票的填开要注意6个问题：
1、已认证抵扣的发票不需要填写对应蓝字发票的代码和发票号，这是由于增值税系统中已比对了购销双方对应的信息。
未认证抵扣的发票由于系统中尚未比对购销双方对应的信息，因此需要填写对应蓝字发票的代码和发票的号码。　　

2、申请单上的商品数量和金额必须填写为负数；
3、申请单上的合计金额不能大于原发票的金额；
4、作废发票、负数发票不能开具红字发票；
5、对于带折扣的蓝字发票，升级版系统中有对应的蓝字信息，系统会自动将折扣分摊反映到对应的商品行上；
6、带有清单的蓝字发票，红字发票申请单的填开界面不显示商品明细。

需要冲回。销售折让是指销货方因售出货物的质量等原因给予购货方的一种价格减让。销售折让实质是原销售额的减少。一般纳税人取得专用发票后，因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
　　对于收入确认之后发生的销售折让，会计上可以直接冲减发生折让当期的“主营业务收入”。因此，当月开具的增值税专用发票红字，退回的货物应冲销的“主营业务收入”和“销项税额”，用红字登记。
　　销售时分录为：
　　借：银行存款/库存现金
　　　贷：主营业务收入
　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）
　　结转时分录为：
　
借：主营业务成本
　　　贷：库存商品
　　红字冲回为：
　
借：主营业务收入
　　　　应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
　　　贷：银行存款
　　借：库存商品
　　　贷：主营业务成本