(1)上月留抵+本月进项>销项税，不做结转，大于部分成为下个月的“上月留抵”;(2)上月留抵+本月进项<销项税，算出余额X，后:借:应交税金-应交增值税-转出未缴增值税x贷:应交税金-未交增值税X(3)上述结转后，如果应交税金-未交增值税，贷方余额，需要缴税;如果借方余额(因为你已经两次预交)，不需要缴税，继续作为预交。
