求助：小规模纳税人，款先付，货后到，发票不知道什么时候到，账务处理。

首先说你收到产品暂估入库不是你理解的那样：
应该是这样：收到货时未到发票：借：库存商品
贷：应付账款-暂估商品-XX公司
付款时借：应付账款-XX公司
贷银行存款
下月初不用冲红（但有的软件必须做红冲，当月不来发票再做一次暂估）
来发票时把上月原科目冲红：借：库存商品 （红字）
贷：应付账款-暂估商品-XX公司（红字）
再做一笔（按实际发票数额）借：库存商品
贷：应付账款-XX公司

如果按你那样走如果当月该产品有销售或领出，你无法结转成本的
另建议所有购货都要通过应付账款，即使是现付也要走，这样的好处是能看出供应商全部进货的付款，方便对账（如果你有直接付款不走应付，有的挂账后付款，一是不方便对账，二是做现金流量表也不方便哈）

以上供参考。

应付账款一个是暂估，一个是正常结算，暂估科目余额就体现的是供应商欠开发票数！

款先付：借：材料采购
贷：银行存款