补充，如果是定率征收的户，按 营业收入*应纳税所得率*所得税税率 计算所得税。
所得税费用是按照应纳税所得额计算的。应纳税所得额=账面利润总额+纳税调增额-纳税调减额-弥补以前年度年度亏损额+境外应税所得弥补境内亏损。如果应纳税所得额为正数，就要按规定计算应纳所得税费用；如为负数，应纳所得税费用为0
（1）核定征收户：按收入乘以应税所得率计算出企业所得税应纳税所得额，用应纳税所得额乘以25%计算出应缴纳的所得税费用。
（2）查账征收户：用账面利润总额，加减企业所得税调整项目，计算出企业所得税应纳税所得额，用应纳税所得额乘以25%计算出应缴纳的所得税费用。
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