1.9月份缴纳本年度应补交缴增值税做； 借：应交税金—未交增值税 贷：银行存款； 2.待下月，销项税额与进项税额相抵后，会自动产生一个差额（假如下月销项大于进项），将这个差额从“应交增值税”明细科目中转出： 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费－未交增值税 3.下月交纳后： 借：应交增值税－未交增值税 贷：银行存款（或库存现金） 4.如果销项小于进项，会自然形成留抵，不用专门做分录。
