计提应交增值税会计分录

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

扩展资料

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

参考资料

百度百科-增值税

1、计提时，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；2、下月交纳时，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时，借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。

4、月末结转，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（已交税金）。

需要注意，为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，会计应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目。"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等明细项目是在借方栏内；"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等明细项目是在贷方栏内。

增值税是对销售货款或者修理修配劳务、提供加工以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。