1.盘亏水泵一部，原值5200元，账面已提折旧1400元

　　一、批准前：
　　1、借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 3800
　　累计折旧 1400
　　贷：固定资产 5200
　　2、
　　(1)借：固定资产 10000
　　贷：以前年度损益调整 6000
　　累计折旧 4000
　　(2)借：以前年度损益调整 1500
　　贷：应缴税费-应交所得税 1500
　　(3)借：以前年度损益调整 4500
　　贷：利润分配-未分配利润 4500
　　3、
　　批准前
　　借：待处理财产损溢 210
　　贷：原材料——甲材料 210
　　批准后
　　借：管理费用 210
　　贷：待处理财产损溢 210

　　4、
　　批准前
　　借：待处理财产损溢187．20
　　贷：原材料——乙材料160
　　应交税费——应交增值虎税（进项税额转出）27．20
　　批准后：
　　借：其他应收款——保管员187．20
　　贷：待处理财产损溢187．20
　　5、
　　属于你单位自有丙材料实际盘盈的只有5千克，共计150元；
　　其余20千克为代兄弟厂加工剩余材料，应当退回；由于受托加工的原材料应作为帐外登记，不要同自有的原材料合并在一起，避免混乱。应将此20千克丙材料在退回兄弟厂时，按当时入帐的分录作相反处理。
　　批准前
　　借：原材料——丙材料 750
　　贷：待处理财产损溢 750
　　批准后
　　借：待处理财产损溢 750
　　贷：其他应付款——兄弟厂 600
　　管理费用 150

不好意思