电费一般都是预先付款（买电字），打款时借预付账款-电费，贷银行存款，取回发票冲账时借费用科目，应交税费-增值税-进项税，贷预付账款。
打款收票做账时：借：材料采购 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款。 本月入账后，如果不认证抵扣，那么就需要将该笔进项税转出处理。做一张该供应商的应付单，相当于挂账而已，分录为:借：其他应付款-待抵扣进项税-XX供应商 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 。 当下月或者以后月份认证抵扣后，填制一张该供应商的反向应付单，借：其他应付款-待抵扣进项税-XX供应商（红字） 贷：应交税费-应交增值税-进项税额（红字） 。将之前的那个分录原路冲销即可。
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