(1)发现盘亏
借:待处理财产损益---待处理流动资产损益
3000
贷:原材料
3000
(2)查明原因,报经批准处理。
①假定属于定额内自然损耗
借:管理费用
3000
贷:待处理财产损益---待处理流动资产损益
3000
②假定属于管理不善造成的损耗,有过失人赔偿1
000元,款项尚未收取,残料处置收入200元,已存入银行。
借:其他应收款---过失人
1000
管理费用
1800
银行存款
200
贷:待处理财产损益---待处理流动资产损益
3000
③假定属于意外事故造成的毁损,由保险公司赔偿2
000元,由过失人赔偿500元,款项尚未收取,残料作价200元入库为原材料。
借:其他应收款---过失人
500
其他应收款---保险公司
2000
营业外支出
1300
原材料
200
贷:待处理财产损益---待处理流动资产损益
3000
会计分录如下:
1,以银行库存支付a产品的托运费8000元,广告费2000元。
借:销售费用——托运费
8000
借:销售费用——广告费
2000
贷:银行存款
10000
2,大理工厂签发的商业票据75000元现已到期,但对方无款支付。
借:应收帐款----大理工厂
75000
贷:短期借款
75000
3,按合同约定,向前进工厂发售a产品,价款50000元,增值税2550元,同时收到对方补付货款。
借:应收账款
52250
贷:销售收入
50000
贷:应交税金——应交增值税(销项税)2250