增值税是价外税，一般纳税人取得收入，增值税不在收入，也不在成本中。计算应交税金增值税销项税，在负债中反映。一般纳税人购进商品的增值税进项税可以抵扣销项税，小规模纳税人购进商品，全额计入商品价值。所得税，是所得税费用，期末结转到本年利润。
