什么是递延所得税费用，递延所得税收益，递延所得税资

2025-04-12 18:59:13

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回答1：

一、含义：
递延所得税费用，是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。
二、来源：
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。
1，确认可抵扣暂时性差异：
借递延所得税资产；
贷应交税费-应交所得税。
2，可抵扣暂时性差异转回：
借递延所得税费用；
贷递延所得税资产。
递延所得税负债与此刚好相反。
当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用。